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Accounting

Mécanisme de la TVA

Maîtrise des mécanismes de calcul, de collecte et d'exigibilité de la TVA pour les opérations nationales et internationales, incluant les livraisons intracommunautaires et les échanges hors Union européenne.

Licence · 4 units · 19 concepts · Shared by Félix

  1. Unit 1

    Fondamentaux et calculs de la TVA

    Définitions des grandeurs HT, TVA et TTC et maîtrise des formules de calcul de base et inverses.

    • Définitions HT, TVA et TTC

      Définir et distinguer les montants Hors Taxe, de Taxe sur la Valeur Ajoutée et Toutes Taxes Comprises.

    • Calcul de la TVA

      Calculer le montant de TVA à partir du prix HT et du taux de TVA applicable.

    • Calcul du prix TTC

      Déterminer le prix TTC à partir du prix HT et du taux de TVA.

    • Calcul du prix HT

      Retrouver le prix HT à partir du prix TTC et du taux de TVA.

  2. Unit 2

    Collecte, récupération et exigibilité

    Compréhension du mécanisme de collecte de la TVA et des règles d'exigibilité selon la nature des biens ou services.

    • Comptabilisation TVA collectée

      Enregistrer la TVA collectée au crédit du compte TVA État lors d'une vente.

    • Comptabilisation TVA déductible

      Enregistrer la TVA déductible au débit lors d'un achat.

    • Exigibilité sur les biens

      Déterminer que la TVA sur les biens est exigible à la date de facturation.

    • Exigibilité sur les services

      Déterminer que la TVA sur les services est exigible à la date d'encaissement.

  3. Unit 3

    TVA intracommunautaire et internationale

    Application des règles de TVA pour les échanges avec l'Union européenne et les pays tiers.

    • Livraison intracom. à assujetti

      Identifier le traitement HT d'une livraison intracommunautaire à un assujetti (créance HT).

    • Livraison intracom. à non-assujetti

      Appliquer la taxation française à une livraison intracommunautaire à un non-assujetti.

    • Acquisition intracommunautaire

      Constater la dette HT lors d'une acquisition intracommunautaire à l'entrée en France.

    • Exportation hors UE

      Identifier le traitement HT (créance) pour une exportation vers un pays hors Union européenne.

    • Importation hors UE

      Expliquer que la TVA à l'importation depuis un pays tiers est gérée par le client.

  4. Unit 4

    Cas pratiques et applications

    Analyse de scénarios opérationnels réels pour déterminer le traitement comptable de la TVA.

    • Déductibilité achat France

      Appliquer la règle de déductibilité immédiate de la TVA pour un achat effectué en France.

    • Déductibilité acquisition UE

      Appliquer la règle de TVA déductible spécifique pour un achat intracommunautaire.

    • Auto-liquidation importation

      Appliquer le mécanisme d'auto-liquidation pour un achat auprès d'un fournisseur hors UE.

    • Collecte vente France

      Constater la dette de TVA envers l'État lors d'une vente réalisée en France.

    • Régime vente UE

      Distinguer l'exonération de TVA (vente à assujetti) de la TVA collectée (vente à non-assujetti) dans l'UE.

    • Traitement exportation

      Appliquer l'exonération avec créance HT pour une vente vers un pays hors UE.

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Frequently asked questions

What are Courses?

Courses contain practice exercises designed to deepen your understanding of any subject whether it's for school, work, or fun. With various formats like multiple-choice and fill-in-the-blank combined with spaced repetition, these exercises help you build proficiency in your chosen topic.

What are the images for Courses?

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What can I create a Course on?

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