Bilan Comptable et fonctionnel

Équilibre patrimonial

Comprendre et vérifier que l'actif égale le passif, reflétant que les ressources financent les emplois.

Composition du passif

Identifier les capitaux propres (capital, réserves, résultat) et les dettes comme sources de financement de l'entreprise.

Composition de l'actif

Distinguer l'actif immobilisé des investissements durables et l'actif circulant des éléments destinés à être transformés rapidement.

Immobilisations comptables

Reconnaître les trois catégories d'immobilisations : incorporelles, corporelles et financières.

Éléments circulants d'actif

Identifier les stocks, créances, valeurs mobilières de placement et disponibilités (banque, caisse) dans l'actif circulant.

Distinction des bilans

Différencier le bilan comptable (liste d'éléments) du bilan fonctionnel (classement par durée et fonction) pour l'analyse financière.

Actif permanent et capitaux permanents

Définir l'actif permanent (immobilisations) et les capitaux permanents (fonds propres et dettes à long terme) comme éléments stables.

Actif et passif circulants

Classer les stocks, créances et valeurs mobilières de placement à l'actif circulant, et les dettes à court terme au passif circulant.

Trésorerie active

Classer les disponibilités (banque et caisse) en trésorerie active, correspondant aux liquidités immédiatement disponibles.

Trésorerie passive

Identifier les concours bancaires et découverts comme trésorerie passive, représentant des dettes à court terme.

Utilisation des valeurs brutes

Prendre les valeurs brutes des immobilisations avant amortissements pour constituer l'actif permanent.

Descente des disponibilités

Transférer les disponibilités (banque et caisse) de l'actif circulant vers la trésorerie active.

Descente des concours bancaires

Reclasser les concours bancaires et découverts autorisés en trésorerie passive (dettes à court terme).

Ajustement des provisions

Additionner les amortissements et provisions de l'actif aux provisions pour risques et charges du passif.

Remontée des emprunts bancaires

Intégrer les emprunts bancaires (hors concours) aux capitaux permanents comme financements stables à long terme.

Calcul du fonds de roulement

Appliquer la formule FR = Capitaux permanents – Actif permanent pour évaluer les ressources stables disponibles pour l'exploitation.

Calcul du BFR

Calculer le besoin en fonds de roulement (BFR = Actif circulant – Passif circulant) correspondant aux besoins financiers de l'exploitation.

Calcul de la trésorerie nette

Déterminer la trésorerie nette (Trésorerie nette = FR – BFR) indiquant la liquidité disponible immédiatement.

Interprétation de la trésorerie

Analyser le sens d'une trésorerie nette positive (liquidités immédiates) ou négative (besoin de financement à court terme).

Équilibre financier

Vérifier que le fonds de roulement couvre suffisamment le besoin en fonds de roulement pour garantir une trésorerie positive.

Rentabilité des capitaux propres

Calculer le ratio (Résultat net / Capitaux propres) pour mesurer la rentabilité des fonds investis par les actionnaires.

Financement des immobilisations

Évaluer la part des immobilisations financée par des ressources stables (Capitaux permanents / Actif permanent).

Autonomie financière

Mesurer la part des ressources stables qui appartient aux actionnaires (Capitaux propres / Capitaux permanents).

Délai de rotation clients

Calculer la durée moyenne de recouvrement des créances clients ((Créances clients × 360) / CA TTC) en jours.

Délai de rotation fournisseurs

Calculer la durée moyenne de paiement des fournisseurs ((Dettes fournisseurs × 360) / Achats TTC) en jours.

Ratio de trésorerie

Évaluer la capacité de l'entreprise à couvrir ses dettes à court terme avec ses actifs circulants (Actif circulant / Passif circulant).